备考2019年高考政治二轮专题：17 税收及其种类
试卷更新日期：2019-04-16 类型：二轮复习
一、单选题
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1. 2018年政府工作报告围绕“进一步减轻企业税负”作出多项部署，全年将为企业减税8000多亿元。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ）
①减少政府财政收入→国家加大国债发行力度→刺激投资，扩大供给
②有效降低企业成本→较大程度地激发市场活力→增加有效供给
③促进企业资金优化分配→延伸产业链→促进新技术、新产业发展
④防止前一环节偷税行为→有利于企业依法诚信纳税→保证国家财政收入稳定增长
A、①② B、①④ C、②③ D、③④2. 我国于2018年10月1日起施行最新的个税起征点和税率，个税起征点由3500元调整为5000元。对于提高个人所得税起征点产生的影响，下列说法正确的是（）A、增加国家税收收入，实现资源优化配置 B、减轻小微企业负担，加大产品研发投入 C、调节个人收入分配，缩小居民收入差距 D、增加居民可支配收入，完善社会保障体系3. 2018年8月31日,全国人大常委会通过关于修改个人所得税法的决定,将个税起征点由每月3500元提至每月5000元,扩大较低档税率级距。这一调整（）①增加财政收入,实现共同富裕
②使个人收入分配更稳公平合理
③减轻中低收入群体的税收负担
④缩小收入差距.避免重复征税
A、①② B、①④ C、②③ D、③④4. 新个税法于2019年1月1日起全面施行，工资、薪金所得基本减除费用标准由每月3500元提高至5000元，并按新的税率表计算纳税。某企业职工月工资10000元，若不考虑其他因素，实行新个税法后，他每月应纳税（ ）级数
应纳税所得
税率
1
不超过3000元的部分
3%
2
超过3000元至12000元的部分
10%
3
超过12000元至25000元的部分
20%
A、290元 B、240元 C、150元 D、90元5. 从2018年10月起，个人所得税起征点从3500元提升到5000元。这一调整必然会（ ）A、实现收入分配公平 B、降低企业的生产成本 C、减少国家财政收入 D、增加广大居民的收入6. 2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定。修改后的个税法将起征点提高至5000元/月，并把子女教育、继续教育等支出列入专项附加扣除。此次个税改革释放的红利有（ ）①减轻居民税收负担，提高人民的幸福感和获得感
②完善金融体制，扩大内需并缓解经济下行的压力
③提高人力资本贡献率，增强经济发展的内生动力
④调节收入分配，避免出现重复征税和偷漏税行为
A、①② B、①③ C、②④ D、③④7. 新修改的个人所得税法规定，个人工资薪金起征点由3500元提高到5000元并扩大低档税率适用范围（见下表）。李老师2018年10月份扣除五险一金后的工资收入是7500元。改革后李老师少纳税（ ）级次
全月应纳税所得额（X）
税率（%）
改革前
改革后
1级
X≤1500
X≤3000
3
2级
1500<X≤4500
3000<X≤12000
10
3级
4500<X≤9000
12000<X≤25000
20
A、395元 B、175元 C、220元 D、270元8. 财政部、国家税务总局发出通知，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。这一举措有利于（ ）①增强小微企业的活力和创造力 ②完善我国的基本经济制度
③个体、私营经济发展和创造社会就业 ④缩小收入差距，促进分配公平
A、①③ B、②③ C、②④ D、①④9. 目前，我国正积极推进个人所得税改革。2018年的《政府工作报告》明确提出要提高个税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。这一改革（ ）①调整了个人所得税的征税对象和纳税主体
②完善了分配制度，有利于促进社会公平
③实现了税收“取之于民、用之于民”的目的
④减轻了居民税收负担，有利于持续扩大内需
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④10. 以下不属于税收特征的是（ ）A、固定性 B、无偿性 C、法制性 D、强制性11. 李克强总理在2018年《政府工作报告》中提出:“提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除”。这是不断提升人民群众的获得感、幸福感、安全感的一项重要内容。这一举措（ ）①属于国家通过完善再分配调节机制促进社会公平
②使月收入5000元以下的所有居民应缴个税减少
③会减少人民群众的教育医疗支出,体现税收公平
④将减轻个人所得税纳税人同时也是负税人的负担
A、①② B、①④ C、②③ D、③④12. 从2018年10月1日起，个税起征点提至5000元。子女教育、大病医疗等6项专项附加扣除从2019年开始实施。有专家提出，个税起征点调整，有利于刺激消费，推动经济发展，对此传导路径最有可能的是（ ）①提高劳动报酬→增加居民收入→刺激内需消费→拉动经济发展
②收入普遍提升→消费能力增强→产品更新换代→助推经济发展
③调节收入分配→促进社会公平→激发生产动力→推动经济发展
④增加居民收入→重视教育支出→提高劳动者素质→促进经济发展
A、①② B、①③ C、②④ D、③④13. 2018年8月31日，全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点从3500元/月上调至5000元/月，并首次增加了子女教育、大病医疗、继续教育、赡养老人、住房贷款利息与租金支出等的专项附加扣除，以体现纳税人实际经济负担的差异，使个税实际负担更为合理。这一个税制度设计旨在（ ）①更好地体现税收的灵活性特征
②减轻基本公共服务支出的负担
③更好发挥税收杠杆的调节作用
④释放更加公平的税收改革红利
A、①② B、①④ C、②③ D、③④14. 2018年8月31日，习近平签署第九号主席令，发布《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》，自2019年1月1日起施行。下列对本次修改个税法的意义分析正确的是（ ）①完善个税纳税人的规定，有利于维护国家税收权益
②调整优化个税税率结构，有利于增加居民收入，居民储蓄存款意愿增强
③提高个税起征点，有利于减轻纳税人负担，刺激消费
④设立子女教育支出、大病医疗支出等专项附加扣除，有利于调整居民收入结构
A、①③ B、②③ C、①④ D、③④15. 十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，关系到亿万纳税人的个税法完成第七次大修。会议决定，从2018年10月1日开始将个税起征点由3500元调整为5000元。决定还进一步优化调整了个税的部分税率级距，增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除等。关于此次个税法大修带来的影响，下列传导路径正确的是（ ）①减轻企业税收负担——增强企业发展潜力——促进生产发展
②调节个人收入分配——促进社会公平——维护社会和谐稳定
③创新我国税收模式——财政收入增加——国家职能有效发挥
④增加居民可支配收入——刺激居民消费需求——拉动经济增长
A、①② B、①③ C、②④ D、③④16. 2018年1月1日,《环境保护税法》正式实施。对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等污染物,过去征收排污费,现在改为征收环境保护税.对清洁生产或污染排放低于国家标准的企业进行税收减免。环境保护税归地方财政。环境保护税的征收旨在（ ）A、实现地方财政收入不断增长 B、促使环境保护部门规范征税行为 C、推动环保部门加强环境监察 D、实现企业发展与环境保护的双赢17. 2018年10月1日，新个人所得税法正式实施。纳税人实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并执行新的税率表。起征点的提高和低税率级距的扩大，体现出这次个税改革的“减税”红利。假如其他条件不变，下列说法中正确的是（ ）A、初次分配更加合理 B、此举有利于调节过高收入，完善收入分配 C、月收入超过5000元的居民没有得到实惠 D、月收入5000元以下的所有居民应缴纳个人所得税减少18. 2018年5月1日起，我国制造业等行业增值税税率从17%降到16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业以及农产品等货物的增值税降到10%；纳税人销售额标准从50-80万元大幅上升到500万元。下列古今中外的政策与上述措施效果类似的有（ ）①汉文帝、汉景帝时期的“休养生息”②汉初贾谊《论积贮疏》主张重农抑商③“十三五”期间继续扩大对高铁投资④希腊政府逐步压缩公共部门财政开支
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④19. 某企业2016年在纳税财务报表中，年营业收入为5000万元，成本为4000万元。2017年“营改增”后，该企业的年营业收入增长20%，成本下降10%。如果“营改增”前，该企业所在行业的营业税税率为5%，“营改增”后，该行业的增值税税率为6%。不考虑其他因素，2017年“营改增”使该企业（ ）A、税负减轻少交106万元 B、税负增加多交60万元 C、税负减轻少交96万元 D、税负增加多交50万元20. 一般而言，在不考虑其他因素的情况下，企业的生命指数与税率存在某种函数关系（如图）。当税率由O向W1移动时，企业的生命指数逐渐下降；当税率突破W1时，企业将大面积倒闭。因此，W1处被称为“死亡税率”。由图可知（ ）
①政府应确定合理的税率
②国家应优化税种结构
③从国家调控高耗能企业来看，税率W2优于W1
④从鼓励企业发展看，税率W2优于W1
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④21. 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。个人所得税改革后可能引发的传导路径是（ ）①个人所得税改革→降低纳税人家庭负担→居民税收负担更加公平
②个人所得税改革→优化国家税种结构→拓宽国家财政收入来源
③个人所得税改革→国家财政收入减少→国家增发货币弥补财政赤字
④个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高
A、①② B、①④ C、②④ D、③④22. 2018年8月，备受关注的关于修改个人所得税法的决定经表决通过。提高起征点、扩大减除费用扣除范围、增加反避税条款都是本次修订的亮点。个人所得税法的这些调整（ ）①能更好发挥其促进收入分配公平的作用
②可以增加居民收入，但会减少国家财政收入
③充分说明我国税收取之于民用之于民
④与税收具有固定性特征并不矛盾
A、①② B、①④ C、②③ D、③④23. 目前，我国正积极推进个人所得税改革。2018年的《政府工作报告》明确提出要提高个税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。这一改革（ ）①调整了个人所得税的征税对象和纳税主体
②完善了再分配政策，有利于促进社会公平
③实现了税收“取之于民、用之于民”的目的
④减轻了居民税收负担，有利于持续扩大内需
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④24. 在经过多次征求意见和不断修改后，2018年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》正式实施，按照“税负平移”的原则（从收取环境保护排污费改为征收环境保护税，征收对象、总体负担等与现行排污费保持一致）推行环境保护，“费改税”改革全面启动。由此可见（ ）①“税负平移”下的“费改税”对企业的影响是有限的，环境保护税改革必将进一步推进
②国家坚持统筹兼顾的方法，注重维护税收的固定性
③国家综合考虑“费改税”的影响，使税收的法制性基本特征落到实处
④我国税收取之于民，与集体利益、个人利益具有一致性
A、①② B、①③ C、②④ D、③④25. 在过去的十年间，我国个人所得税主要调整有两次，2008年个人所得税起征点由1600元提高到2000元，2011年从2000元提高到3500元，并执行至今。在2018年政府的“民生红包”中将再次提高个人所得税起征点。下列对提高个人所得税起征点产生的影响推导正确的是（ ）①提高个人所得税起征点→增加国家税收收入→实现资源优化配置→促进经济发展
②提高个人所得税起征点→调节个人收入分配→缩小收入差距→实现社会公平
③提高个人所得税起征点→减轻企业负担→加大产品研发投入→提高企业效益
④提高个人所得税起征点→增加居民可支配收入→提高消费水平→拉动经济增长
A、①③ B、②③ C、②④ D、③④26. 具有调节个人收入分配、有效实现社会公平作用的税种是（ ）A、环保税 B、资源税 C、增值税 D、个人所得税27. 改革开放40周年之际，个人所得税法迎来自1980年出台以来的第七次修订。此次修订拟将个税起征点由3500元／月提高至6万元／年（5000元／月），优化调整税率结构，对四项劳动性所得实行综合征税，同时设立专项附加扣除。新一轮个税改革有利于（ ）①增加居民可支配收入，增强消费能力
②扩大个人所得税征税对象的范围
③提高劳动报酬在再分配中的比重
④保障和改善民生，促进社会公平
A、①② B、②③ C、①④ D、③④28. 2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议审议通过了《个人所得税法修正案草案》，这是我国个税法第七次大修改，个人所得税起征点由每月3500元提高至5000元，其影响的传导路径是（ ）①居民收人减少→财政收入增加→财政支出增加→经济发展质量提高
②居民收入增加→消费水平提高→居民获得感增强→幸福指数提高
③居民收入增加→分配制度完善→收入差距缩小→促进社会公平和谐
④居民收入增加→劳动者积极性提高→生产效率提高→社会主要矛盾缓解
A、①② B、②④ C、①③ D、③④29. 《中华人民共和国环境保护税法》自2018年1月1日起施行。《环境保护税法》以排污费制度为基础进行税制设计，遵循“税负平移”的原则，实现收费向征税制度的平稳转换。征收环境保护税的依据是（ ）①环境保护税的税率是固定不变的，有利于解决执法刚性不足问题
②可以强化税收调控作用，使其更好地发挥作用
③有利于规范分配秩序，强化预算约束
④可以增加国家的财政收入，优化财政收入结构
A、①② B、②③ C、①③ D、②④二、材料分析题
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30. 阅读材料，完成下列要求。
财政是国家治理的重要支柱，税收是发挥财政作用的关键，税制改革的每一步都在彰显国家治理的新高度。我国古代的税收思想大多主张“轻税”。“轻税”是涵养税源的手段之一，适当减税，不仅不会减少税收，反而可以增加税收。
全国税务系统认真落实党中央、国务院关于供给侧结构性改革的决策部署，推动“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”在全国各行各业全面铺开，新旧发展动能加速转换，供给质量和效率不断提升。各级税务部门用实际行动将税收优惠政策转变成纳税人实实在在的获得感，在税制改革中降负担，在征管服务上提质效，不断完善税收治理体系、提升治理能力，用政府收入的“减法”换来了企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
结合材料，运用经济生活的知识，分析政府收入的“减法”如何换来了企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
31. 2016年8月29日，全国人大常委会初次审议环境保护税法草案，草案拟将现行的“排污费”改为“环保税”，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”。草案规定，纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税。十八届三中全会，明确提出落实“税收法定原则”(所谓税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务)。去年修改后的立法法，也对“税收法定”作出了规定。去年3月，《贯彻落实税收法定原则的实施意见》审议通过，划出了落实“税收法定”的“路线图”。环境保护税意味着落实“税收法定原则”迈出了重要一步。
(1)、结合材料，从经济生活角度，分析征收“环保税”的积极影响。(2)、运用税收的相关知识，说明实施“税收法定原则”的理由。32.材料一 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（简称“营改增”）试点，在原有交通运输业、部分现代服务业试点的基础上，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
材料二 某企业兼有交道运输和生活服务业务，是增值税一般纳税人，在此次“营改增”试点方案实施前后的税负变化如下表：
注：应纳税额﹦当期销项税额－当期进项税额
(1)、请分别计算“营改增”前后该企业的应纳税总额，并结合材料简要说明“营改增”的意义。(2)、有人认为，“营改增”将部分税款返还给了纳税人，发挥了税收在资源配置中的决定性作用。请结合所学知识评析这一观点。33.阅读材料，回答问题。
材料一 美国著名经济学家阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”(见下图)理论，曾得到美国前总统里根的青睐。里根执政期间，经济出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。
材料二 我国近几年结构性减税的内容
税种
税改内容
税收减免
个人所得税
个人工资、薪金所得税起征点提高到3 500元人民币，税率级次由九级调整为七级
企业所得税
企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计(生产)企业的所得；④需要国家重点扶持的高新技术企业的所得；⑤技术先进服务型企业的所得；⑥动漫企业的所得；⑦小型微利企业可享受优惠税率
增值税
①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%
税收增加
资源税
提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产的资源税
增值税
提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税
提高烟酒的消费税率；停征养路费，改征成品油消费税
(1)、结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(2)、根据材料二，说明我国实施结构性减税的意义。